杏彩官方网站 [IPO过会案例]发出商品超1.2亿, 期末监盘比例仅为2.18%, 细节测试比例约30%

(2)发出商品跌价准备计提充分性及信得过性核查充分性。

凭证苦求文献及问询回话：(1)敷陈期各期末刊行东说念主发出商品期末余额分辨为6，420.71万元、11，299.84万元、12，712.32万元，主要为寄卖方法下不决价或未领用的居品。

(2)禁止2026年2月末，刊行东说念主各期末尚未结转的发出商品余额分辨为445.67万元、2，507.76万元、12，222.69万元，其中2024年末发出商品尚未结转的比例为22.19%。

(3)中介机构主要给与监盘、细节测试、函证等要领核查发出商品信得过性，其中2025年末监盘比例为2.18%，各期细节测试核查粉饰比例32.17%、42.59%、32.73%。

请刊行东说念主：(1)讲解对芜湖德菲图汽车时期有限公司同期存在寄卖与非寄卖方法，且2025年末两种方法下均存在大额发出商品的原因及合感性。(2)列示禁止现在各期末发出商品的期后结转情况，各期末发出商品的库龄结构及跌价计提情况，讲解2024年末发出商品禁止2026年2月末仍存在较大金额未结转的原因，干系存货跌价准备计提是否充分。

[回话]

（一）讲解对芜湖德菲图汽车时期有限公司同期存在寄卖与非寄卖方法，且2025年末两种方法下均存在大额发出商品的原因及合感性

2025年末德菲图汽车寄卖与非寄卖方法下发出商品金额分辨为714.65万元、879.03万元，占期末发出商品金额比例分辨为5.62%、6.91%，寄卖方法下的发出商品均为主交易务收入对应的催化器总成、消声器分总成等排气系统零部件，以客户挂网结算数据行为销售收入证实依据；非寄卖方法下发出商品均为其他业务收入中的模具销售收入，凭证模具销售公约需以达到批量坐蓐要求并赢得客户PSW（零件提交保文凭）行为销售收入证实依据，2025年末公司向德菲图汽车销售的已发货模具尚未赢得PSW。

综上公司对德菲图汽车同期存在寄卖与非寄卖方法且2025年末同期存在大额发出商品系销售排气系统零部件与模具产生，具有合感性。

（二）列示禁止现在各期末发出商品的期后结转情况，各期末发出商品的库龄结构及跌价计提情况，讲解2024年末发出商品禁止2026年2月末仍存在较大金额未结转的原因，干系存货跌价准备计提是否充分

1、列示禁止现在各期末发出商品的期后结转情况

敷陈期各期末发出商品期后结转情况如下：

单元：万元，%

样式

期后1年以内结转

其中：期后0-3个月结转

期后4-6个月结转

期后7-9个月结转

期后10-12个月结转

金额

比例

2025年末

6，990.26

54.99

6，751.04

53.11

1.88

-

2024年末

10，148.78

89.81

8，006.77

70.86

1，345.83

11.91

3.29

3.75

2023年末

5，960.04

92.83

3，661.11

57.02

1，350.58

21.03

13.31

94.01

1.46

（续上表）

样式

期后1-2年结转

期后2-3年结转

尚未结转

金额

比例

2025年末

-

5，722.06

45.01

2024年末

64.54

0.57

-

1，086.52

9.62

2023年末

1.82

0.86

0.01

5.35

注：期后结转数据统计截止时间为2026年5月12日。

禁止现在，敷陈期各期末发出商品期后结转比例分辨为54.99%、90.38%、94.65%，2025年末发出商品因只统计了2026年1-5月数据，故结转比例相对较低；2024年末发出商品期后结转情况精湛；2023年末发出商品中只存在极少尚未结转的情况，不存在始终大额未结转的情形。

2、列示各期末发出商品的库龄结构及跌价计提情况

敷陈期各期末发出商品的库龄结构及跌价计提情况如下：

单元：万元、%

年度

库龄

发出商品账面余额

发出商品账面余额占比

跌价准备金额

计提比例

2025年末

1年以内

11，539.05

90.77

345.07

3.00

1-2年

822.20

6.46

31.88

3.88

2年以上

351.07

2.76

351.07

100.00

共计

12，712.32

100.00

728.02

5.73

2024年末

1年以内

10，832.41

95.86

161.99

1.50

1-2年

231.81

2.05

9.16

3.95

2年以上

235.62

2.09

235.62

100.00

共计

11，299.84

100.00

406.77

3.60

2023年末

1年以内

5，604.08

87.28

137.13

2.45

1-2年

624.86

9.73

60.55

9.69

2年以上

191.77

2.99

191.77

100.00

共计

6，420.71

100.00

389.45

6.07

敷陈期各期末，刊行东说念主发出商品库龄主要麇集在1年以内，盘活情况精湛，库龄在1年以上的发出商品余额分辨为816.63万元、467.43万元和1，173.27万元，占比分辨为12.72%、4.14%、9.23%，总体限制较小。

3、讲解2024年末发出商品禁止2026年2月末仍存在较大金额未结转的原因，干系存货跌价准备计提是否充分

公司的居品跟班客户整车的升级换代以及自己的研发鼓励而吐故纳新，基本为非标居品，定制化程度较高，不通常式对应的不同零部件居品销售价钱相反较大，杏彩(XingCai)官网平台会经由较长时间的谈判才气详情，梗概不同零部件居品需要在客户坐蓐线上使用并最终验收才气结算，故发出商品从送到客户处到销售价钱顽强或客户坐蓐线验收不错纳入结算鸿沟经常需要6个月摆布。

禁止2026年5月12日，刊行东说念主2024年末仍未结转的发出商品金额为1，086.52万元，占发出商品余额的9.62%，主如果新址品不决价或客户坐蓐线尚未验收导致，主要波及奇瑞汽车、祥瑞汽车、上汽集团三大客户，其中，未结算的主要居品的具体情况如下：

......

由上表可见，2024年末尚未结算的发出商品主如果因为客户改换时期要求梗概样式总体进程原因导致的不决价或未验收，刊行东说念主正执续跟客户进行谈判，尽快详情销售价钱并结算。

凭证《企业管帐准则第1号-存货》第十五条的门径，钞票欠债表日，存货应当按照资本与可变现净值孰低计量，存货资本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在浅显行径中，存货的揣摸售价减去至完工时揣摸将要发生的资本、揣摸的销售用度以及干系税费后的金额。

刊行东说念主严格奉行企业管帐准则干系要求，发出商品账面余额为已结转的坐蓐资本余额，于每个钞票欠债表日对发出商品分类揣摸可变现净值，存货资本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备并计入当期损益。

敷陈期各期末，公司基于严慎性研讨，不绝历史教训与行业常规合计库龄在2年以内的发出商品跟着期后结算将具备一定的价值可回收性，给与资本与可变现净值孰低的计量原则，按照各居品的揣摸售价减去揣摸的销售用度以及干系税费后的金额详情可变现净值，关于发出商品资本高于可变现净值的部分计提存货跌价准备；合计库龄在2年以上的发出商品经常可变现净值极低，按100%计提存货跌价准备。

禁止2026年5月12日，2024年未结转的发出商品在2025年存货跌价准备计提金额为325.37万元，计提比例为29.95%，若禁止到2026年末仍未结转的话将会研讨按100%计提存货跌价准备，刊行东说念主已严格按照存货跌价准备计提规范计提跌价，发出商品存货跌价准备计提充分。

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